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如何看出財務報表是否做假賬?

2017年09月07日 知乎問答精選 暫無評論 閱讀 117 ℃ 次

【輕語的回答(153票)】:

謝邀 @tan Momen,剛清完Q,抽空回答下T.T。

如何看出財務報表是否作假呢?說實話,很難。

如果光分析財務報表的話,應該有以下的幾個關注點可以參考一下(這些也是經常會被出Q的點):

1.期末的貨幣資金餘額很大,高負債和高現金並存情況,但與企業的業務規模不匹配;

2.公司業績越來越好,但是存貨周轉率和應收賬款的周轉率卻一直在下降;

3.利潤表中的營業利潤和現金流量表中的經營現金流量嚴重不匹配,比如營業利潤為1000萬,但是經營現金流量淨額僅有100萬甚至為負數;

4.經營現金流量淨額多年多年為大額的正數,但是投資現金流量多年持續大額為負數;

5.收入規模增長很快但營業費用和管理費用出現很大降幅;

6.毛利率和淨利潤率連續多年較同行業畸高,但周轉率又不正常的低,又沒有合理解釋;

7.營業利潤和投資收益呈現出一種「互補性」,比如公司營業利潤不好的時候,投資收益較好,營業利潤較好的時候反而投資收益又比較小;

暫時想到這麼多,想到了再繼續補充~~其實上面這些也經常被項目質控的老師問到吐血~~

【知乎用戶的回答(1票)】:

光看報表是看不出的 沒有大量數據 很容易就編圓的 周轉率也不是報表上能看出來的

【雲中流浪的回答(1票)】:

1.光通過看財務報表就知道企業是否造假,要不就是企業財務造假水平太差,要不就是財務報表出錯。

2.真正要知道一個企業是否財務造假,需要多維度瞭解,熟悉,分析。然後從賬務到實務,從表象到背後。綜合多方面因素分析。

3.一個企業想好了財務造假,等你去查,肯定做了賬面和實務的一些處理,當然水平太差的或者除外,那麼我們光看報表就認定人家造假,人家對你某個地方造假的編造的解釋可能早就準備好了台詞。那麼這種光看報表就認定企業造假的似乎沒有真憑實據。書本教材的根據數據的變化,來推測企業是否造假,是有一定道理和邏輯,但是企業說我沒造假,打死沒有,然後找一些模糊的數據和業務還掩蓋,那麼此時真實的證據才是說服力。那麼你根據表格推演,預算的邏輯判斷肯定在證據面前失色。

4.看報表是基礎,也是入口。但是只通過報表就來查證企業是否造假,還是缺乏充分性。

【提莫的回答(3票)】:

資深的財務,可以做出一般的人看不出來的假賬,也可以看出別人的作假。怎麼看?還是要看三大報表之間的勾稽關係,以及披露出的信息裡的蛛絲馬跡!

比如:如若現金流鄒增,但收入每增加,應收賬款也沒變化,那麼肯定是作假!

【默默的回答(1票)】:

@輕語老師說得好,我在補充一下,本人覺得也很實用:1.應收賬款增幅顯著高於營業收入增幅2.據我總結各類固定資產年均折舊率大概在6~10%,如果在這個範圍之外,就值得商榷。

【知乎用戶的回答(1票)】:

做了三年的信貸,看了無數報表,沒見過不造價的,水分多少而已

【吳魚的回答(0票)】:

看有沒有跟業務量匹配的相關數據,一般實地盤點多少心裡都有個大概吧

【CaresWho的回答(0票)】:

沒有不作假的

【知乎用戶的回答(0票)】:

成為一個財務專家。。。

【陳強的回答(0票)】:

你是銀行工作的?跟你說吧,客戶部門對報表的態度基本是睜一隻眼閉只眼,因為人家報表有問題,你調查報告把人家貸款否了?客戶部領導會放過你?如果是信審部門,我在某四大行,一般說來,要看行領導了,如果行領導認可你信貸管理部的中立性,專業性,不干預,那麼你就要認真審了。如果碰上一個什麼都要插一桿子的領導,好吧,他說行,報表不行也行,他說不行,報表行也不行。所以說,國企體制下的四大行,報表不是核心問題,不要出現明顯錯誤就行。哪個企業不做假帳??找不到的。

【濤帥的回答(0票)】:

有一個定律叫做本福特定律,以前用這個定律查,現在不知道還有沒有在用。

本福特定律說的大概就是大量隨機數字中,數字的開頭數碼會有某種規律(在均勻分佈的情況下比例是log(N+1)-logN。做了假賬的話這種分佈會受到一定的影響。

【胥蘇的回答(0票)】:

看到這,突然想起來我有個關於財務報表的網絡課沒看完,看完告訴你!

【秦不虛的回答(0票)】:

在中國?

哈哈哈

標籤:-財務 -審計 -財務分析 -內部控制


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