「中國是全球稅種最多、稅率最高的國家之一」,這個說法正確嗎?有什麼證據支持? | 知乎問答精選

 

A-A+

「中國是全球稅種最多、稅率最高的國家之一」,這個說法正確嗎?有什麼證據支持?

2017年10月24日 知乎問答精選 暫無評論 閱讀 38 ℃ 次

【Raymond Wang的回答(42票)】:

稅種到底有多少個,即便官方也說法不一,財政部的說法是19個,而根據北京市地方稅務局網站:

「中國的稅收制度共設有25種稅,包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房產稅、城市房地產稅、城市維護建設稅、耕地佔用稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關稅、船舶噸稅、固定資產投資方向調節稅、遺產稅、證券交易稅等。」

單從稅種數量上來說,中國肯定不是全球稅種最多的國家,無論是美國還是北歐,稅種都比中國要多。像丹麥瑞典這樣的高福利國家,不說各種社會保障稅,光是環境保護稅就有二氧化碳稅、二氧化硫稅、氯化溶劑稅、殺蟲劑稅、鎳鎘電池稅等十多種。

關於宏觀稅負的比較,財新網給出的數據magazine.caixin.com/2012-04-

中國的宏觀稅負究竟有多高?對此,政府和社會機構都沒有公認的權威數據。因為數據口徑和測算方法差異,政府和民間的統計測算結果也不同,差異主因是如何測算游離於政府統計之外的收入。但官方和學者比較一致的看法是,中國大口徑的宏觀稅負水平自2007年以來已經超過30%

根據國際貨幣基金組織(IMF)《政府財政統計年鑒(2009)》所列的數據,測算包含稅收收入、政府非稅收入、社會保險繳款等在內計算的宏觀稅負(即大口徑宏觀稅負)水平,23個發達國家平均為43.3%,24個新興和發展中國家(地區)平均為35.6%。

根據中國政府部門數據,2011年全國公共財政收入10.37萬億元,全國政府性基金收入近4.14萬億元,全國五項社會保險基金總收入2.37萬億元。以上三類政府收入合計達16.88萬億元,占2011年GDP(47.16萬億元)的35.79%。

按IMF數據口徑比較,中國宏觀稅負略高於發展中國家平均水平,低於發達國家平均值7.5個百分點

政府和學者對中國宏觀稅負高低的分歧,在於發達國家政府公佈的收入與實際水平接近,而且公開透明;中國政府收入統計不完整,游離在外的收入也欠公開透明。中國統計宏觀稅負時僅僅涵蓋了政府部門公開的三部分收入。統計中漏掉的部分,包括規模不小的未納入政府預算的非稅收入、不合法的制度外收入,以及學校贊助費、醫院「紅包」等公共機構和人員的灰色收入。

專家測算,若考慮以上政府及公共機構的隱性成本,中國宏觀稅負水平勢必超過40%

稅率和稅負的區別,請參見稅法專家@Rex Huang的答案。

美國《福布斯》雜誌有一個Tax Misery & Reform Index,中國大陸的稅負痛苦指數在列出的50個國家或地區中名列第二,僅次於法國。雖然這個排名的統計方法有一定爭議(國內官方媒體和稅收部門就極力反駁),但中國宏觀稅負偏高、納稅人負擔沉重應該是無可爭議的事實。

(來源:forbeschina.com/review,說明:forbeschina.com/column

【Rex Huang的回答(18票)】:

同意Raymond Wang的回答。

從個人的理解而言,中國肯定不能算是「稅率」最高的國家,不管是企業所得稅,個人所得稅,或者是增值稅,在世界上都不算是最高的稅率。比如美國企業所得稅率是40%,澳洲是30%,中國是25%。個人所得稅澳洲最高是45%,英國可以到50%。增值稅英國的話已經是20%了。

但「稅負」是一個完全不同的概念。稅率的高低只是影響稅負高低的一個其中因素。具體還要看稅基的大小。這個沒有詳細的統計是無法得出結論的。也許按照財政收入占GDP的比例是一個間接的計算辦法。但畢竟其中還有其他因素摻雜在內了。

從個人感覺而言,雖然中國的稅率不是最高,但稅負肯定相對較高。舉個例子,個人所得稅不管在澳洲美國或者其他國家,一般都允許各種和收入相關支出的抵扣,另加上各種政策上的減免。實際稅負率肯定是低於法定稅率很多的。而中國除了少得可笑的免征額以外,對於大多數人就沒有任何減免了。

從企業所得稅的角度,中國對於居民企業是很嚴格的全球收入徵稅。距離說澳洲,公司的很多海外收入都是可以免稅的。因此雖然澳洲的企業所得稅率高於中國,但公司的稅負水平或許要低於中國。

另外一點就是中國的養老金等,統籌的部分實際就是稅了。再加上各種說不清楚的政府收費,雪上加霜。

最後要說明的是,Raymond貼的稅負痛苦指數的圖,看起來只是機械的加總各國的法定稅率。這個已經說過,不是稅負實際水平的決定因素。

【插門胡的小背心的回答(9票)】:

這個說法是否正確,恐怕要好好做功課了。據說排名是世界第二,第一是法國。中國香港倒數第二。

中國現行的稅種有人說時28個,有的說23個24個的,我沒仔細數。

美國的稅種應該是國家的和各種州自己的,加起來一共80個,按照它13個州來說,似乎80是個很小的數字。

稅率問題,我相信這個數字是相對而言的。比如我們的稅收哪怕達到我們收入的百分之五十,也沒關係,只要這百分之五十用之於民,確實改善人民的生活,確實提高了人民地位,相信不會有什麼,低收入高稅率,集中力量搞建設,也不是不可以。關鍵是目前我們能看到的財政支出比如三公消費浪費了人民群眾很大一筆錢,相對來說,稅率就是非常高的吧。

另,有人舉例,美國人三口之家,男人上班,薪水三萬,繳納稅是按照三個人一人一萬來算的,假設前半年有收入,後半年失業,國家會年底結算,算年度總收入,均下來,看每人是否達到繳稅標準,若沒達到,前半年繳納的稅,是會退還的。

【Jash的回答(0票)】:

各種名目繁多的費什麼的其實都是稅了,比如機場建設費改成了民航發展什麼玩意兒來著。另外,稅收多絕對是個大問題,且不說中國,即使在廉政的歐洲,高稅高福利現在也玩不轉了呀。

【何可人的回答(1票)】:

宏觀稅負其實並不高 主要是 稅外的不規範的各種各樣的費多

標籤:-經濟 -中國經濟 -經濟學 -Raymond Wang -稅


相關資源:





給我留言