企業的納稅籌劃如何開始?能不能形成系統化、流程化的東西? | 知乎問答精選

 

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企業的納稅籌劃如何開始?能不能形成系統化、流程化的東西?

2018年01月25日 知乎問答精選 暫無評論 閱讀 8 ℃ 次

【金無賴的回答(19票)】:

經常跟企業財務人員交流這個話題,還受邀給企業做過簡單培訓(稽查人員給被查單位講納稅籌劃,就是這麼任性),去年參加我省國地稅聯合舉辦的大企業稅收風險防控研討會,聽了業內專家、大牛的講座,覺得自己之前實在是淺薄。。。。。。扯幾點個人的認識,歡迎拍磚。

目前我朝的納稅籌劃,大致可分為四方面。

1、避稅。

2、節稅。

3、規避稅收陷阱。

4、降低涉稅法律風險。

避稅就不細說了,這是 @楊散逸 的專長,我接觸較少。巴特,個人認為,內資企業的避稅空間極其狹窄,同時,避稅最大的特徵是「非違法」,換句話說,灰色地帶的擦邊球。對內資企業來說,利用轉讓定價等手段轉移利潤從而達到少繳稅款的目的,這種行為的風險極大,操作中稍有不慎就成逃稅了。此外,利用隱瞞收入虛增成本等手段的,不叫避稅,不叫納稅籌劃,屬於典型的逃稅。

節稅。與避稅最大的區別,就是合法性。節稅的方法很多,比如各種稅收優惠政策(目前地方性優惠政策全面取消,只有國務院和稅總頒布的可以繼續執行),比如利用現行稅法體系中的盲點和漏洞(職業原因,這方面不能說太細,反正除了流轉稅,其他稅種都有,大小不同而已)。節稅的目的也不僅僅是少繳稅款,貨幣有時間價值,合法的晚繳,相當於把時間價值保留在企業,有利於企業資金鏈的完整性。

規避稅收陷阱。這是個很有趣的話題,我也是近幾年才知道這個詞。舉個最簡單的例子,某項交易涉及了不同稅率的商品和服務,如果不能把各類商品和服務分別核算,一律適用最高稅率。這就是個典型的稅收陷阱。有興趣的知友可以對照相關政策,整理一下,我朝的整個稅法體系裡,究竟挖了多少這樣的坑(整理完了發給我一份,拜託,謝謝!!)建議 @趙欣試試。

降低法律風險,這就不需要解釋了。我朝的稅收稽查比較滯後,人力、法律權限、技術手段都嚴重不足,納稅人被稽查不是常態。巴特,一旦被查了,查出問題了,除了個稅,罰款和滯納金是少不了的。如果上了黑名單或者被公佈案情,企業的經營會很麻煩,相關的財務人員前途堪憂。除了稽查,現在還有納稅評估,雖然總體上看搞得一塌糊塗,但也算是聊勝於無。

下面扯幾句稅收籌劃系統化流程化的東西。

個人覺得流程化這個詞分怎麼理解。跟上醫院看病一樣。掛號,進診室,大夫先聽患者自述,然後各項檢查,這算是流程化吧。但檢查結果出來後,該吃什麼藥或者做哪種手術,千差萬別。

納稅籌劃也是一樣,財務人員前期掌握相關業務知識,搜集/更新各類稅收法規、文件和規定,然後才能結合本企業經營內容/地域特點,申請稅收優惠,計算應納稅款,制定節稅方案,應對稅務稽查。

企業的差異化很大,即便是銀行的各個支行/分行,也會因為所處地段不同,員工結構不同,主要客戶不同,產生稅收方面的差異。說到底,企業的稅收籌劃,基本上是個性化的。

最後再扯幾句關於利用稅法盲區和漏洞節稅的事,操作這種業務,要求財務人員對稅收法律法規有相當高的掌握和熟悉程度。鑽漏洞和堵漏洞,是徵納雙方亙古不變的遊戲。客觀的說,稅收立法和修法,包括打補丁,都是滯後的,永遠都是新的經濟活動模式、新的節稅手法先出現,然後稅務機關才能去被動應對。節稅的空間,實際上就是這個時間差。

系統內部的同行應該知道,每年稅政的文件摞起來有多厚。其中絕大部分是在打補丁堵漏洞。而企業財務人員能否技術準確的掌握這些文件,決定了節稅的成敗甚至合法與否。

還有一種極端情況,稅總針對某省、某地區稅務局/某具體納稅人/某具體稅收征管問題的政策解釋,甚至答覆(通常以函的形式出現),雖未面向全國稅務系統正式成文下發,但也會被其他省、地區的稅務部門引用。比如2009年稅總大企業司關於定點聯繫大企業交通和通訊補助的那個函,後來在全國範圍內被用亂套了,各地稅務局在用,各企業也在用,搞得稅總後來不得不單獨發文強調該政策作廢。

話說我朝屬大陸法系,居然在這事上使用判例法,想起來覺得略悲哀。

以上。

【雲中流浪的回答(5票)】:

1.企業的納稅籌劃如何開始?

從企業的投胎到死亡的角度。呵呵。納稅籌劃應該是在投胎的階段就開始籌劃。么子意思。就是企業你要準備成為什麼組織形式。是成立有限責任公司,還是成立個體戶,還是合夥企業。

從業務發生的角度,納稅籌劃應該是在業務發生的前期就開始考慮稅務問題,在業務談判,合同簽署的時候就要考慮稅務問題。對此有稅務專家有專門的合同控稅理論,有專門的業務控稅理論其實都是說的籌劃需要事前籌劃,未雨綢繆。

從財稅方法選擇的角度,納稅籌劃應該在前期就選擇好,比如新開企業符合條件可以直接申請為一般納稅人,也可以先不申請,等達到 稅法必須認定為一般納稅人條件後後再申請。比如企業開辦費用,籌建期完結後,你是選擇一次入費用,還是分次計入。選定後就不能改來改去了。等等。

從稅務優惠角度分析,籌劃應該在行業選擇的角度就開始,許多行業都會有其特定的優惠政策,符合這些優惠政策的條件,才能享受這些優惠。比如軟件行業,比如高新技術行業等等。

從地區選擇的角度分析,籌劃應該在地區選擇就開始考慮,每個地區會有具體的優惠條件,雖然國務院說要清理各地稅收優惠,但是前幾天下文,清理腳步放慢了。

2.能不能形系統化、流程化的東西?

當然可以啊

籌劃你要這麼想的理念,就是準確納稅,用足優惠,提前準備,合理合規。

A比如根據企業行業性質,將所涉及的所有行業的優惠政策都收集起來,裝訂成冊。

B比如根據優惠需要的條件和申請資料,提前做好文檔,細化到申請到一個資質需要的資料,申請的時間,申請的條件等等。

C比如納稅籌劃的稅務內控方面,強化稅務風險,可以製作稅務管理標準化流程圖和文件。

D比如對一些日常的賬務處理,完全可以制定一套標準化的財務核算要求,將企業核算的錯誤降到最低點。

E比如針對企業專票的管理,可以製作專門的各環節管理標準,使企業開局發票的風險,接收假發票的風險降到最低。

F G H 太多了,改天說

主要意思是籌劃本著,規範企業內控,防範稅務風險,著了企業準確納稅,尋找稅務最優方案的交易模式。

【張巍的回答(6票)】:

首先,要明確稅收籌劃不是偷漏稅少繳稅的代名詞,一旦少提少繳稅款就是違法行為了,就不是稅收籌劃了,即所謂的合法性。

第二,管理層在重大交易進行之前要給予足夠的重視,應當將稅收的影響考慮進去。通過參與調查研究過程,從稅務角度向決策曾提出專業意見。

第三,稅收籌劃要在企業長遠的戰略規劃下進行,且盡早開始。這類情況多見於股權結構設計和股權交易、併購、投資和業務模式的選擇等。類似這樣的決策一旦確定將會對企業的發展產生深遠的影響,很難逆轉或成本很高。

第四,如果企業運營對稅收比較敏感,就要安排專門人員從事該項工作,或引入專業機構參與該項工作。雖然有的時候服務費比較高,但相比之後的影響,付出還是值得的。

鑒於每個案例都各有特色,企業很難像銷售、採購等常規交易系統化、流程化稅收籌劃。不過企業的稅務工作是可以系統化流程化的,比如第一時間掌握更新的稅收法律法規,評估稅法變化或企業運營變化對企業的影響,識別稅收籌劃的空間和機會等等。這些東西可以和稅務會計的工作整合在一起,形成流程並設置相關的內部控制。考慮到籌劃的專業性較強、對財務、會計的要求較高,財務工作負責人需要充分參與,保證籌劃的質量。

【尤尼泰的回答(4票)】:

現在稅收籌劃已經被濫用了,大家都抱著不交稅少繳稅的目的來尋找所謂的最佳節稅方案。我每天都要接待幾個客戶提出的各種節稅要求,其實這些客戶不是來做稅收籌劃,而是來尋找偷稅的方法來了,稅收籌劃已被異化了許久???

明確的說沒有兩個完全相同的籌劃方案,因此你就很難給它流程化系統化,但是對於稅務風險控制是可以做到流程化和系統化,稅務風險控制實際是稅務籌劃的基礎和核心。

【知乎用戶的回答(0票)】:

某些情況下,合理利用稅收政策,可以起到節稅的作用。但必須符合相關條件,及時向稅局申報或備案,如果超過一定期限就不能享受優惠政策了。

另一些時候,可以在賬務處理上進行合理調整,達到節稅目的。

如果想使納稅籌劃達到系統化、流程化,需財務及稅務的密切配合,而且對稅法政策的變動要及時把握。

【吳海洋的回答(0票)】:

就稅收上諸多的稅種而言,除企業所得稅、個人所得稅外,其它稅種的籌劃相對簡單,完全可以分析出統一規則,但所得稅的計算涉及收入、成本、費用、稅收扣除等諸多因素,不同企業的經營情況千差萬別,很難有統一的籌劃模式,需要結合企業自身情況進行定制分析。

標籤:-稅務 -納稅籌劃


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