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怎樣才能很好地建立起自己的稅務框架?

2019年05月23日 知乎問答精選 暫無評論 閱讀 1 ℃ 次

【程天藍的回答(79票)】:

理解你的困擾,稅收政策最大的苦惱大概就是,繁雜與多變。即便你百度了,也不知道那個文件是否有效,特別坑爹。

先解決第一個問題:如何快速建立起稅務框架?

1 我國的稅制設計,其實就是從各角度來保障稅收入庫,使國家收入具有穩定性。所以任何一個公司的稅收,都可以從這個稅種設計的角度來考慮。

主體稅種-流轉稅 :增值稅、消費稅、營業稅

主體稅種-所得稅:企業所得稅、個人所得稅

其他稅類-財產行為稅、資源稅類:房地車+花草+資源稅

我們需要做的,首先是熟悉大類、稅種、稅目,這可以確保最快程度地建立起框架。主體稅種是國家稅收的主要來源,就意味著金額大,同時意味著稅收風險大。因此,接觸一個企業,大致的思路是這樣的:

(1)首先就是看主體稅種。主營業務是什麼,涉及到的流轉稅是什麼,涉及到的流轉稅的對應的具體的稅目是什麼,稅率是多少。(當然,營改增以後,就直接考慮增值稅了;然後再看其是否屬於消費稅的應稅稅目)

(2)然後考慮所得稅,這個是所有財務從業人員都不會漏掉的稅種了,但核算起來都十分麻煩。企業所得稅是一個大稅種,所涉及的文件政策最多,而稅收優惠也最多。最簡捷的辦法是,去看企業所得稅的年度匯算清繳的納稅申報表。以下幾張表值得留意,《納稅調整明細表》主要是反映會稅差異,附表五(稅收優惠明細表)搭建了一個非常好的優惠框架,是稅基式、稅率式,常見的普惠政策有哪些,這表裡基本都列明瞭,可以對照看看,其中哪些政策是我們的企業有可能會涉及到的。新版的表裡,有41張表,39張附表。為什麼要設這些附表?因為總局覺得主表不夠明確,需要附表加以說明。為什麼恰好是這39張附表,而不是別的?因為總局覺得這39項特別重要。你應該懂了吧?這些項是會稅差異最重要的體現,這些項是總局覺得需要特別關注的點,這些項也就是納稅檢查的重點。明白木有呀 ~~~~~~~~~~

個人所得稅嘛,個人所得稅不是工薪所得稅啊,所以建立框架就是記住這十一個稅目呀。作為企業財務人員,尤其留意這幾個稅目嘛!對於本企業的人員,請留意工資薪金、股息利息紅利、股票轉讓所得。後兩個屬於特殊事情,發生的時候,請注意將稅款代扣代繳,或者將相關事項通知稅務機關,便於稅務機關及時催繳。

(3)然後考慮其他稅種。有房有地有車有資源,花花草草生活多美妙。

先說花花草草吧。印花稅一定是每個企業必不可少。印花稅輕稅重罰,能將印花稅清理好的企業並不多,好在金額通常不大,稅收風險並不會特別高。至於草,煙葉稅一般的企業都涉及不到。

有房有地,這兩樣通常不分家。房地產公司、一般企業買地修房自用的,屬於特別事項,需要專題講了,既然是搭框架,這裡就不講了。有房有地的公司,無論是自用還是出租,平時都要注意房地稅、城鎮土地使用稅,一般的省份都規定的是一年分兩次繳納。銷售的時候請注意銷售不動產需要交稅。

有車的。買車的時候,車購稅;用車的時候,車船使用稅。關於車的不容易漏掉,因為買交強險的時候,交稅是一個前置條件。

有資源的。涉及資源行業的,請對照稅目來看。

對一個企業的大致框架就是這樣建立的:流轉稅+所得稅+其他稅。

對一個事項的大致框架也是這樣建立的,凡事從以上三個角度來看稅種,至少不會漏掉太多 ~~~~~~~~

比如租賃房屋(以個人出租為例):

流轉稅:營業稅

所得稅:個人所得稅

其他稅:印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅

(實踐過程中,還會受到一些優惠政策的影響,但是大致如此)

進階問題:如何優化稅務知識?

搭建好稅收框架以後,只能解決一些日常的、基本的問題。想要優化稅務知識,就必須要進行專題學習。學習的方向主要是:行業培訓、專項事務培訓。

參加對行業的專題培訓,是進階最快的辦法,這方面,房地產行業做得最好。由於行業培訓是知識綜合性最強的培訓,所以培訓的效果無疑是最好的,尤其是對題主這樣已經從業有知識背景的人,很多時間會一點即通,你可以留意下你的行業。

專項事務的培訓,比如重組,這個這可以通過自學,或者網絡課程,這個最好學在前,用在後。只有學在前,當你遇見這個事情的時候,才會很迅速地想到有相關的政策。

進階問題:如何快速優化稅務知識?

稅務知識其實算是技術與經驗的綜合反映。所謂術業有專攻,題主你的問題太大了,涉及到的行業太多了,回答的人反而從而下手。畢竟共性的知識只有那麼多,而真正的高手,應該是面對具體行業具體企業,快、準、狠!這個依賴經驗,也要求過程中不斷地思考與總結。

說點我的個人建議吧。

1 你曾經從事的企業,你能總結出來麼?業務如何開展?哪些方法可以推廣至這個行業?哪些方法可以推廣至所有企業?哪些方法是這個企業獨具特色的東西? (這個思考過程尤其重要,值得你花時間仔細推敲、思考、總結。要知道,任何人的經驗都替代不了你的思考)

2 看一個企業或者行業的稅負率。數據推算唄!流轉稅占銷售收入的比例是多少?印花稅占銷售收入的比例是多少?應交稅費的借方占銷售收入的比例是多少?把這些數據全部拉出來,這其實就是一個財務分析的過程,留心即可,思考即可,對比即可。

合上你的電腦和帳本,憑記憶,你知道你曾經從事的企業每月的收入嗎?現金流入多少?稅收要預備的資金是多少?如果近期有特殊事項,比如年底建安結帳,需要預留多少資金?需要代扣多少稅款。(這些其實很簡單對不對?財務就是個經驗活啊?當你遇見一個業務,從理論上推算稅款,然後作出資金計劃,然後在實踐中對比和修正你的數據,就可以形成對於這一個事項的概率和經驗了。想算哪裡算哪裡,算得不對調整哪,其實就是這麼簡單)(如果你做一個工作幾年了,沒有形成自己的經驗,最大的原因估麼是,思考和總結太少)

解決第二個問題:如何查找的最新的法規?

提供幾個我自己會經常用到的:

1 國家稅務總局的法規庫。法規庫

2 江蘇省國家稅務局的法規庫。法規庫

揚州稅校是全國非常著名的稅收研究和培訓基地,所以他的法規更新程度非常快。

(我個人的習慣,一種是遇到一個問題就百度,百度到相關的政策文件內容以後,再到法規庫去看,是否是有效文件。一種是直接在法規庫搜索關注字,然後將系列文件全部瀏覽一次。)

取個栗子吧。

現在我們企業碰到了搬遷事項,我想查查有沒有相關文件,然後就百度,發現其中引用了國家稅務總局公告2012年第40號,所以去法規庫搜索,關鍵字是2014、40,然後點進文件,但可以看到是否有效,全文有效,部分有效,還是全文無效。

搜到這裡,你會發現,總局下文的時候,關鍵字是政策性搬遷,所以你再用關鍵字搜一次。就可以把相關政策都搜到了。(然後你就可以逐條看了。小貼士:看總局政策文件,年代由近到遠。始終先看最新的文件,不要研究了半天,才發現那政策已經作廢了)搜到這裡,你會發現,總局下文的時候,關鍵字是政策性搬遷,所以你再用關鍵字搜一次。就可以把相關政策都搜到了。(然後你就可以逐條看了。小貼士:看總局政策文件,年代由近到遠。始終先看最新的文件,不要研究了半天,才發現那政策已經作廢了)

3 總局的稅法送萬家活動,做了一個應用程序,也挺好用的。中稅答疑

這個軟件需要安裝、註冊的,也比較好用。中稅答疑,安裝好以後的界面是這樣的。

【小堯的回答(9票)】:

想速成的話可以參考這篇:zhihu.com/question/2252

參考:稅收學專業人才培養方案和稅務專業人才培養方案--湖北經濟學院

按順序學習以下課程:微觀經濟學、宏觀經濟學、金融學、統計學、會計學、中級財務會計、財務管理學、財政學、稅收學、中國稅制、稅收管理、稅務會計、稅務稽查、稅收籌劃、國際稅收。

快的話2年,慢的話3年,即可出師。

推薦教程:CPA的《稅法》,《財政學》羅森,蓋亞 著,郭慶旺,趙志耘 譯 (有最新版買最新版,我看的是第九版)《 稅收學(第二版)》(經濟管理類課程教材·稅收系列;面向21世紀課程教材)(我找不到別的書了)

完畢

【知乎用戶的回答(1票)】:

建議你將業務和稅務先建立聯繫,再針對某類企業可能的業務進行一個詢問和瞭解。思路:企業->業務->可能有的稅務問題->稅種和稅率、及解決方案。

【李樂的回答(5票)】:

從題主的問題看,其實並不能算瞭解稅收,反倒有點將稅收原理和稅種分類都理解錯了。

斯以為,要建立自己的稅收框架,比要建立其他學科的知識框架簡單多了。

廢話不說,簡單講乾貨。

授人以魚不如授人以漁,學習稅收,首先,要瞭解各個稅種。可買一本註冊會計師的《稅法》教材,一個一個稅種學。各個稅種分為流轉稅、所得稅、財產稅、以及其他小稅種。學過之後,可算準專業,就像樹木有了枝幹。

其次,關注國家稅務總局網站、國家稅務總局官方微信,稅政相關的法規變化很頻繁,權威的官方網站可以提供最新最權威的法規變動信息。日積月累,持續關注,能夠慢慢摸索領悟出政策出台與財政、時事、社會之間的關係,以及能夠理解各種稅務實務的處理依據。就像樹木有了葉子。

再次,關注一些財稅論壇、網站,參與思考一些稅務案例,瞭解稅務籌劃、特別納稅調整、出口退稅、股權交易等相對高端的稅務實操。

最後,關注國外的稅務動態,瞭解國際上前沿的稅務實操或理論研究。

雖然寫得簡潔,但是要幾天成為專家也是不現實。其實,框架之類的東西要掌握不難,難得是框架以內的細節。比如,稅務工作中,遇到一件實務,要聯想到關於這項業務涉及的法律法規,如果不瞭解最新法規,只知道框架只知道稅種原理什麼用處都沒有。

學習任何知識都是重在積累吧。共勉。

【哈密瓜冰棍的回答(0票)】:

先交智商稅

標籤:-稅法 -稅務 -稅收


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